a. Reducciones fiscales para los alquileres 
b. Límites de la deducción por alquiler de vivienda. 

a. Deducción del impuesto de la renta (IRPF) por compra de vivienda habitual 
b. Deducción en renta para contrato de compra de un inmueble en construcción con anterioridad al 1 de enero de 2011 
c. ¿Compra de vivienda antes o después de 2011? 

• Fiscalidad inmobiliaria. 

1. Introducción.
2. Mejoras.

TALLER DE TRABAJO
Ley 36/2006, de 29 de noviembre, de medidas para la prevención del fraude fiscal y la exigencia de incluir los datos catastrales.

TALLER DE TRABAJO. 
Soluciones a la responsabilidad subsidiaria de los promotores y constructores en la Ley General Tributaria. 

Responsabilidad tributaria derivada de la subcontratación 

• Fiscalidad de la vivienda. 

VER ANEXO 2
Fiscalidad de vivienda en IRPF.
1. Fiscalidad de la adquisición de vivienda habitual. 

a. Concepto de vivienda habitual a efectos fiscales. 
b. Rendimientos de la vivienda habitual a efectos fiscales. 
c. Titularidad de los rendimientos de la vivienda habitual. 
d. Deducciones por vivienda habitual. 
e. Deducción por adquisición o rehabilitación con financiación propia. 
f. Deducciones por adquisición o rehabilitación con financiación ajena. 
g. Deducciones por obrasen vivienda habitual para minusválidos. 
h. Arrendamiento de la vivienda habitual. 
i. Adquisición de vivienda en construcción. 
j. Jardines, garajes y otros anexos de la vivienda habitual.
k. Ampliación de vivienda habitual. 
l. Rehabilitación de vivienda habitual. 
m. Mejoras en la vivienda habitual. 
n. Segundas y siguientes viviendas habituales. 

2. Fiscalidad de las cuentas ahorro vivienda. 
3. Fiscalidad de la venta o transmisión de vivienda habitual. 

a. Efecto fiscal de la venta o transmisión de vivienda habitual. 
b. Cálculo fiscal de las variaciones patrimoniales. 
c. Venta o transmisión de viviendas distintas de la vivienda habitual. 

4. Fiscalidad de la reinversión en vivienda habitual. 
5. Fiscalidad del arrendamiento o alquiler de vivienda habitual. 

a. Fiscalidad del alquiler de vivienda habitual para el inquilino o arrendatario. 
b. Fiscalidad del alquiler de vivienda habitual para el propietario o arrendador. 
c. Fiscalidad del subarrendamiento de vivienda habitual. 

TALLER DE TRABAJO 
La fiscalidad de la penalización por desistimiento cuando se resuelve el contrato al desistir el comprador.
1. IRPF 
2. IVA 

TALLER DE TRABAJO
Arrendamientos. Impuestos. La mención del nº catastral de la finca en la renta del arrendatario.

TALLER DE TRABAJO
Retenciones a arrendadores de inmuebles urbanos.

TALLER DE TRABAJO
Régimen legal de las SOCIMI. 
1. Legislación aplicable a las SOCIMI 
2. Objeto social de las SOCIMI. 
3. Requisitos a las SOCIMI. 

a. Régimen de las participaciones. 
b. Las entidades no residentes. 
c. Bienes no considerados como inmuebles. 
c. Bienes inmuebles en régimen de propiedad, superficie, vuelo o subedificación. 
d. Régimen de contabilización por promoción inmobiliaria y arrendamiento. 
e. Límites de inversión en inmuebles destinados al arrendamiento (en base al valor del activo). 
f. Plazo mínimo de arrendamiento para los inmuebles. 
g. Número mínimo de inmuebles. 
h. Obligación de negociación en mercado regulado. 

4. Capital social y denominación de la sociedad. 
5. Distribución de resultados. 
6. Límites al saldo de la financiación ajena. 
 

Guía relacionada CURSO/Documentación GUÍA PRÁCTICA DE LAS SOCIMI.   Sociedades Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario (SOCIMI). Ver programa completo (pulse aquí.)

• Fiscalidad inmobiliaria. 

RENTA 2009 
1. Deducción por inversión en vivienda habitual. 
2. Deducciones generales de normativa estatal. 
3. Deducciones autonómicas. 
4. Deducción por inversión en vivienda habitual 
5. Condiciones y requisitos de carácter general. Concepto de vivienda habitual. 
6. Adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual 
7. Construcción o ampliación de la vivienda habitual 
8. Cantidades depositadas en cuentas vivienda 
9. Pérdida del derecho a las deducciones practicadas.
10. Obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual por razones de discapacidad 

1. Introducción 
2. Hecho imponible 
3. Incompatibilidad entre el IVA y el impuesto sobre transmisiones patrimoniales 
4. Sujeto pasivo 
5. Base imponible 
6. Tipo de gravamen 
7. Operaciones inmobiliarias más características 

TALLER DE TRABAJO
El IVA y la rehabilitación de viviendas.
Real Decreto-ley 6/2010, de 9 de abril, de medidas para el impulso de la recuperación económica y el empleo.

TALLER DE TRABAJO. 
Transmisión de inmuebles. IVA o Impuesto de transmisiones patrimoniales (ITP). 
1. Introducción 
2. Las transmisiones de inmuebles en el IVA 

a. Sujeción al impuesto 
b. Las exenciones inmobiliarias 
c. La renuncia a la exención 
d. Tipos impositivos aplicables a bienes inmuebles 
e. Regularización de los bienes inmuebles como bienes de inversión.

TALLER DE TRABAJO
Renuncia a la exención del IVA.

TALLER DE TRABAJO
EL IVA y la notificación de la exención.

TALLER DE TRABAJO
¿Cuándo llevan IVA los alquileres?

TALLER DE TRABAJO.
El IVA en los arrendamientos de uso distinto al de vivienda.

TALLER DE TRABAJO
El IVA en la resolución anticipada de arrendamientos de local.

TALLER DE TRABAJO
El IVA y la cesión de terrenos no urbanizados y urbanizados.

TALLER DE TRABAJO
El IVA repercutible por una promotora de un inmueble en construcción a un tercero que es promotor.

TALLER DE TRABAJO
Cesión de compra de inmueble en construcción. Problemática de la doble tributación. 

TALLER DE TRABAJO
El IVA si el particular con contrato de compraventa con una promotora inmobiliaria, mediando una señal, ceder su derecho a otro particular. 

TALLER DE TRABAJO.
Tributación de la constitución de la hipoteca. 

TALLER DE TRABAJO.
El usufructo, entre el IVA y el ITP.

TALLER DE TRABAJO.
Arras. ¿Tributan por IVA?

TALLER DE TRABAJO.
El IVA y la transmisión de un patrimonio empresarial compuesto por inmuebles arrendados.

TALLER DE TRABAJO.
La dación en pago de viviendas a los bancos para amortizar los créditos. 
1. Salvavidas para promotores inmobiliarios: la dación de pago de viviendas a los bancos para amortizar los créditos. 
2. Fiscalidad de la dación en pago por promotores inmobiliarios. 

a. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas: 
b. IVA 
c. IRPF y Sociedades. 
d. Plusvalía municipal. 


TALLER DE TRABAJO.
El IVA y el cumplimiento de la condición resolutoria estipulada en un contrato de compraventa.

TALLER DE TRABAJO.
El IVA superreducido en las medidas de apoyo a la emancipación e impulso al alquiler. Real Decreto 14/2008.

1. Régimen legal. 
2. Concepto 
3. Incidencia inmobiliaria de la modalidad transmisiones patrimoniales onerosas

a. Hecho Imponible 
b. Devengo 
c. Tipo de gravamen 
d. Deslinde de la imposición sobre transmisiones onerosas y de la imposición sobre el Valor Añadido (IVA) 
e. Sujeto Pasivo 
f. Base Imponible 

TALLER DE TRABAJO. 
Las transmisiones de edificaciones en el impuesto de transmisiones (ITP Y AJD)

TALLER DE TRABAJO
Devolución por resolución de compraventa en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP AJD).

TALLER DE TRABAJO.
Adjudicación de bienes en caso de liquidación.

1. Introducción 
2. Ámbito de aplicación
3. Hecho imponible 
4. Sujetos pasivos y responsables 

a. Sujetos pasivos 
b. Obligación Personal 
c. Responsables subsidiarios
d. Base imponible 

6. Comprobación 
7. Base liquidable 
8. Devengo 
9. Prescripción
10. Normas especiales: usufructo y otras instituciones

TALLER DE TRABAJO
Tributación en caso de sucesión en vivienda

1.  Introducción. 
2.  El valor catastral: las valoraciones a efectos tributarios y catastrales 

a. Catastro y valoración 
b. Valor catastral y fiscalidad inmobiliaria 

3. La ley del Catastro Inmobiliario 1/2004

TALLER DE TRABAJO
Todo lo que hay que saber de los  impuestos locales. 
1. La reforma del 2004. 
2. El IBI. 
3. El IIVTNU. 
4. El  ICIO. 
5. El IAE. 

1. Naturaleza y hecho imponible 

a. Bienes inmuebles urbanos 
b. Bienes inmuebles rústicos 

2. Sujeto pasivo 
3. Exenciones 
4. Base imponible 
5. Tipo impositivo y cuota 
6. Período impositivo y devengo 
7. Gestión del impuesto 

1. Naturaleza y hecho imponible 
2. Exenciones 
3. Sujetos pasivos 
4. Base imponible 
5. Cuota tributaria
6. Período impositivo y devengo 
7. Gestión 

1. Naturaleza y hecho imponible 
2. Exenciones
3. Sujetos pasivos 
4. Base imponible, cuota y devengo
5. Gestión 

TALLER DE TRABAJO
Todo lo que hay que saber del ICIO.

1. Tasas. Hecho imponible 
2. Sujeto pasivo 
3. Cuota tributario y devengo 

1. Hecho imponible 
2. Sujeto pasivo 
3. Base imponible 
4. Cuota y devengo 

a. Cuota 
b. Devengo 

5. Imposición y ordenación

• Fiscalidad de la aportación de solar a cambio de edificación. 

1. Aspectos generales. IVA y EL ITP - AJD. 
Efectos fiscales. 
Fiscalidad de la entrega de la finca.
2. Incompatibilidad del IVA y EL ITP - AJD. 
3. Impuesto del valor añadido (IVA). 
4. Impuesto sobre Sociedades 
5. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. 
6. Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana 
7. Impuesto sobre Actividades Económicas en las Juntas de Compensación. 

TALLER DE TRABAJO.
Aportación de solar en el impuesto de sociedades. 

• El valor de las operaciones de intercambio de solar por edificación futura en la base imponible del Impuesto de Sociedades es el que tengan los pisos en el momento de la transmisión del solar (Consulta DGT)

TALLER DE TRABAJO
Claves del concepto fiscal de “momento temporal” del pago anticipado y sus consecuencias en el devengo del IVA las permutas inmobiliarias.

TALLER DE TRABAJO.
El IVA en la aportación a cambio de edificación. El diferente destino de vivienda “para su venta” y locales a efectos del IVA.

TALLER DE TRABAJO.
Tratamiento fiscal de la aportación de solar por pisos o permuta.

TALLER DE TRABAJO. 
¡Ojo! que lo que cuenta es el valor de la edificación final. 

TALLER DE TRABAJO. 
Aspectos fiscales de la transmisión al constructor de una parte del volumen edificable del solar. 

TALLER DE TRABAJO.
Fiscalidad de la permuta inmobiliaria. La aportación de solar a cambio de pisos y el período contable para la constructora.

TALLER DE TRABAJO. 
Efectos fiscales en caso de incumplimientos de las partes. 

TALLER DE TRABAJO. 
¿Por qué es más costosa una permuta que una compraventa?. 

TALLER DE TRABAJO. 
Permuta de una vivienda y terreno anexo por la futura entrega de vivienda y local comercial a construir sobre el terreno a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. 

TALLER DE TRABAJO. 
Permuta de solar por viviendas a precio de mercado. Momento del devengo. 

TALLER DE TRABAJO. 
Permuta solar entre fundación y promotor. 

TALLER DE TRABAJO. 
Fiscalidad en casos especiales. 
1. Cuenta en participación, comunidad y sociedad. 
2. Fórmulas fiduciarias 
3. Derecho de opción. 

TALLER DE TRABAJO
Renuncia a la exención del IVA.

TALLER DE TRABAJO.
Infracción tributaria por falta de la repercusión inicial a una promotora 

CHECK-LIST 

Fiscalidad de la permuta inmobiliaria y las diferentes clases de aportación de solar a cambio de edificación.
 

Guía relacionada   CURSO/Documentación GUÍA PRÁCTICA DE LA APORTACIÓN DE SOLAR A CAMBIO DE EDIFICACIÓN.  + Formularios Ver programa completo (pulse aquí.)

• Fiscalidad en las Juntas de Compensación. 

1. Constitución de la Junta de Compensación 

a. Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados 
b. Impuesto sobre Sociedades 
c. Número de Identificación Fiscal 
d. Impuesto sobre Actividades Económicas 

2. Aportación de terrenos con carácter fiduciario 

a. Impuesto Transmisiones Patrimoniales y Actos jurídicos Documentados
b.  Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas 
c. Impuesto sobre el Valor Añadido 
d. Impuesto Sobre Bienes Inmuebles 
e. Impuesto Municipal Sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de naturaleza urbana . 

3. Aportación de terrenos a la Junta con transmisión de la propiedad 

a. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 
b. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 
c. Impuesto sobre el Valor Añadido 
d. Impuesto sobre Bienes Inmuebles 
e. Impuesto Municipal sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana 

4. Aportación de terrenos previa segregación de finca matriz
5. Expropiación a propietarios no adheridos a la junta de Compensación

a. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos jurídicos Documentados 
b. Impuesto sobre el Valor Añadido
c. Impuesto sobre Bienes Inmuebles 
d. Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana 

6. Tasas por elaboración de los Proyectos de Compensación y Urbanización 
7. Costes de urbanización 
8. Cesión de Terrenos.

a. Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 
b. Impuesto sobre el Valor Añadido 
c. Impuesto Sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana 

9. Enajenación de terrenos a terceros <no miembros de la Junta de Compensación>. 
10. Adjudicación de fincas de reemplazo a miembros de la Junta de Compensación 

a.. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 
b. Impuesto Transmisiones Patrimoniales y Actos jurídicos Documentados
c. Impuesto sobre el Valor Añadido 
d. Impuesto sobre incremento del valor de los terrenos 

11. Efectos fiscales por disposición de fincas previa a la equidistribución. 

TALLER DE TRABAJO
En las Juntas de compensación, ¿las diferencias de adjudicación entre los propietarios tributan por ITP o por IVA?

CHECK-LIST 

Fiscalidad de la Juntas de Compensación. 

Las Juntas de Compensación entidades exentas del Impuesto sobre Sociedades 

La exención aplicable a las Juntas de Compensación. Rendimientos excluidos. 

Transmisión de terrenos a la Junta de Compensación. Adjudicaciones respecto de la aportación y adjudicación de suelo expropiado. 

Venta de terrenos por la Junta de compensación en relación con la exención. 

Incrementos de patrimonio gravado en las Juntas de compensación. 

El IVA y la Junta de compensación. Obras de urbanización. Pago con parcelas al urbanizador. 

Ventas o cesiones de terrenos y los casos en que tributan. Expropiaciones por la Junta y fiscalidad de las adjudicaciones. 

Deducción del IVA soportado por la junta de Compensación 
 

Guía relacionada CURSO/Documentación GUÍA PRÁCTICA DE JUNTAS DE COMPENSACIÓN URBANÍSTICA + Formularios Ver programa completo (pulse aquí.)

• Fiscalidad del contrato de ejecución de obra.

1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 
2. Impuesto sobre Sociedades 
3. IVA
4. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales 
5. Impuesto sobre Actividades Económicas 

• Leasing inmobiliario. 

1. Arrendamiento con opción de compra 

a. Impuesto Sobre la Renta le las Personas Físicas. 
b. Impuesto sobre Sociedades 
c.  Impuesto sobre el Valor Añadido 
d. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y A.J.D. 
e. Impuesto sobre Actividades Económicas 
f. Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana 

2. Arrendamiento con opción de compra antes del plazo. 

a. Impuesto Sobre la Renta le las Personas Físicas 
b. Impuesto sobre Sociedades 
c. Impuesto sobre el Valor Añadido 
d. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y A.J.D. 
e. Impuesto sobre Actividades Económicas 
f. Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana 

TALLER DE TRABAJO
Leasing inmobiliario y Fiscalidad inmobiliaria. 
Ley 11/2009, de 26 de octubre, por la que se regulan las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario. (SOCIMI). 
1.  Renegociar los arrendamientos financieros (leasing) 
2. La parte de las cuotas de arrendamiento financiero correspondiente a la recuperación del coste del bien deberá permanecer igual o tener carácter creciente a lo largo del período contractual (ejercicios que se hayan iniciado o se inicien en los años 2009, 2010 y 2011). 
3. Conclusión:aprovechar para renegociar. 

TALLER DE TRABAJO 
El IVA en los contratos de leasing inmobiliario. Precauciones en las deducciones de bienes no amortizables (solares). 

TALLER DE TRABAJO 
Reforma fiscal de las SOCIMI. Rebaja del IVA del arrendamiento con opción de compra.

TALLER DE TRABAJO 
Análisis fiscal del arrendamiento con opción de compra en la venta aplazada de viviendas. Consulta de la Dirección General de Tributos DGT sobre el IVA (Ley SOCIMI). 
 

Guía relacionada CURSO/Documentación GUÍA PRÁCTICA DEL  LEASING INMOBILIARIO Y LEASE BACK + Formularios Ver programa completo (pulse aquí.)

• La inspección fiscal. 

1. Introducción 
2. Normativa 
3. Clases de actuaciones inspectoras 
4. Lugar y horario de las actuaciones inspectoras. 
5. Actuación mediante representante
6. Inicio y desarrollo de las actuaciones 
7. La comprobación abreviada 
8. Facultades de la inspección. 
9. Terminación de la inspección.
10. Documentación a aportar. Actas de conformidad o disconformidad. 
11. Liquidaciones resultantes. Propuestas de liquidación. 
12. La posibilidad de recurrir. 

TALLER DE TRABAJO
Responsabilidad fiscal de administradores a pesar de solicitar el concurso de acreedores.

1. Introducción. Régimen legal. 
2. ¿Quién recauda?. 
3. La deuda tributaria. 

a. Extinción de la deuda tributaria 
b. El Pago
c. Plazos de pago 

d. Aplazamiento y fraccionamiento del pago 
4. Procedimientos de recaudación en vía de apremio 
5. Recursos y reclamaciones 
6. Procedimiento sancionador. Reposición. 
7. Procedimiento Económico Administrativo .La Reclamación Económico Administrativa 

TALLER DE TRABAJO
El procedimiento de inspección en ejemplos.

• Todo lo que hay que saber de la fiscalidad de empresarios y profesionales, personas físicas.

• Fiscalidad de vivienda en IRPF.