CURSOS INMOBILIARIOS Y URBANISMO
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CURSOS - LIBRERÍA - Pdf DE LA CONSTRUCCIÓN, URBANISMO E INMOBILIARIO.

FISCALIDAD INMOBILIARIA.

  • Gestión fiscal del inversor inmobiliario.
PDF GUÍA PRÁCTICA DE FISCALIDAD INMOBILIARIA. Gestión fiscal del inversor inmobiliario.
Folleto general de presentación y precios de las guías prácticas (Pdf).
VÍDEO DE JORNADA DE PRESENTACIÓN.
OPINIONES DE CLIENTES.
Soy director financiero de una promotora inmobiliaria de tamaño mediano. Necesitaba ponerme al día en temas financieros por la lucha con los bancos y también fiscal y contable. No encontraba nada que se centrase en el inmobiliario que es lo que me interesa. Por eso me ha venido muy bien, porque está hecho por gente del sector como yo y así es muy fácil entenderse. Muy recomendable.

Matías Rodríguez


 
ÍNDICE
PARTE PRIMERA.  PARTE SEGUNDA. PARTE TERCERA PARTE CUARTA.  PARTE QUINTA.  PARTE SEXTA. PARTE SÉPTIMA. PARTE OCTAVA
Fiscalidad en la venta de empresas o negocios.
PARTE NOVENA.

 
PARTE PRIMERA. 
  • Fiscalidad inmobiliaria. 
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Capítulo 1. 
Ley General Tributaria  58/2003, de 17 de diciembre.
1. Introducción.
2. Mejoras.

TALLER DE TRABAJO
Modificación parcial de la Ley General Tributaria. Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.

  • Cuadro comparativo entre ambas normas.
PARTE SEGUNDA.
  • Impuesto de sociedades e impuesto de la renta de las personas físicas. IRPF
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Capítulo 2.
Impuesto de sociedades. IS.
1. Novedades en el Impuesto de Sociedades para 2016.
2. Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.
  • Diferencias introducidas por la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades en relación con el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004.
TALLER DE TRABAJO
La entidad patrimonial de mera tenencia de inmuebles y de alquiler de inmuebles.
1. El concepto de entidad patrimonial en la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.
a. Ejemplos iniciales.
Entidad patrimonial de mera tenencia de inmuebles.
Entidad patrimonial de alquiler de inmuebles, sin organización mínima.
b. Concepto de entidad patrimonial.
c. Definición del concepto de actividad económica y el concepto de entidad patrimonial.
d. Ventajas y desventajas de una sociedad patrimonial inmobiliaria.
2. El caso de la actividad económica en el arrendamiento de inmuebles.
3. El concepto de Sociedad Patrimonial. (Entidad patrimonial de mera tenencia de inmuebles. Entidad patrimonial de alquiler de inmuebles, sin organización mínima. Sociedad que posee exclusivamente inmuebles que alquila, sin ningún medio personal.  Entidad no patrimonial de alquiler de inmuebles).
4. Ejemplos de entidades patrimoniales y no patrimoniales
  • Entidad patrimonial de mera tenencia de inmuebles.
  • Entidad patrimonial de alquiler de inmuebles, sin organización mínima.
  • Entidad no patrimonial de alquiler de inmuebles.
  • Sociedad que posee exclusivamente inmuebles que alquila, con medios personales.
  • Sociedad  de alquiler de inmuebles en un grupo de sociedades.
  • Entidad patrimonial de mera tenencia de valores.
TALLER DE TRABAJO
Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas. Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.
1. Requisitos principales del régimen.
2. Caso práctico. Ejemplo de rentabilidad.
3. Régimen legal. Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del impuesto sobre sociedades.
  • Entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda
  • Ámbito de aplicación.
  • Bonificaciones.
TALLER DE TRABAJO
Fiscalidad de las SOCIMIs
1. Régimen  fiscal  especial  aplicable  a  las  SOCIMIs   en  el  Impuesto  sobre  Sociedades (“ IS ”).
2. Fiscalidad de los inversores en acciones  de las SOCIMIs.
a.  Imposición  directa  sobre  los  rendimientos  generados  por  la  tenencia  de  las  acciones de las SOCIMIs
(i)  Inversor sujeto pasivo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas  (“IRPF”)
(ii)  Inversor  sujeto  pasivo  del  IS  o  del  Impuesto  sobre  la  Renta  de  no  Residentes (“ IRNR ”) con establecimiento permanente (“ EP ”)
(iii)  Inversor sujeto pasivo del IRNR sin EP
b.  Imposición  directa  sobre  las  rentas  generadas  por  la  trasmisión  de  las acciones de las SOCIMIs.
(i) Inversor sujeto pasivo del IRPF.
(ii) Inversor sujeto pasivo del IS y del IRNR con EP
(iii) Inversor sujeto pasivo del IRNR sin EP
3.  Imposición sobre el patrimonio (“ IP ”)
4.  Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (“ ISD ”)
5.  Imposición indirecta en la adquisición y transmisión de las acciones de las SOCIMIs
Capítulo 3.
Impuesto de la renta de las personas físicas. 
    1. Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF)
    2. Rendimientos del capital inmobiliario
      a. Cómputo de los rendimientos íntegros
      b. Gastos deducibles
    3. Imputación de rentas inmobiliarias.
    4. Reducciones

    TALLER DE TRABAJO
    ¿Qué se consideran "rendimientos del capital inmobiliario"?
    1. ¿Qué se consideran "rendimientos del capital inmobiliario"?
    2. ¿Cómo se determina el rendimiento neto del capital inmobiliario?
    3. ¿Qué gastos son deducibles?
    4. ¿Qué reducciones son aplicables a los rendimientos netos?

      a. Reducción general
      b. Reducción especial
    5. Las retenciones en los rendimientos de capital inmobiliario
    6. Dación en pago.

    TALLER DE TRABAJO
    Imputación de rentas inmobiliarias
    1. Requisitos de la imputación de rentas inmobiliarias.
    2. Determinación de la renta imputada

    TALLER DE TRABAJO
    Reforma fiscal IRPF 2015 en materia de vivienda.
    1. Eliminación de los coeficientes de actualización y limitación de los  coeficientes de abatimiento en la venta de inmuebles.
    2. Desaparición  de  la  deducción  por  alquiler  de  vivienda  y  eliminación de la reducción incrementada para arrendamientos a  menores de 30 años.
    3. Exención tributaria en plusvalías generadas en daciones en pago  y  ejecuciones  hipotecarias,  y  plusvalías  municipales  con  efectos  del 2010.
    4. Nuevo  supuesto  de  reinversión  para  mayores  de  65  años  que  constituyan una renta vitalicia asegurada.
    5. Deducciones por inversión en vivienda habitual.
    6. Principales medidas INMOBILIARIAS contenidas en la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, de reforma del impuesto sobre la renta de las personas físicas

      a. Rendimientos de capital inmobiliario
      b. Imputación de rentas inmobiliarias.
      c. Ganancias y pérdidas patrimoniales.
      d. Deducciones


    TALLER DE TRABAJO
    Tributación de las plusvalías inmobiliarias (Artículo Primero. Veintiuno, Veinticuatro y Ochenta y cuatro, de la Ley 26/2014, de modificación de la Ley del IRPF).

    TALLER DE TRABAJO
    IRPF: Deducción y reducción por el alquiler de vivienda (Artículo Primero. Trece, Cuarenta y ocho y Ochenta y nueve de la Ley 26/2014, de modificación de la Ley del IRPF)

    TALLER DE TRABAJO
    Ley 26/2014, de 27 de noviembre, por la que se modifica la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del IRPF.
    1. Se suprime la deducción por alquiler de vivienda habitual.
    2. Tributación de las plusvalías inmobiliarias. Incremento patrimonial obtenido por la transmisión de un inmueble en el IRPF.
    3. Arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda
    4. Reducción del rendimiento neto en el caso de arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda.
    5. Disposición transitoria novena, régimen transitorio aplicable a las ganancias patrimoniales derivadas de elementos patrimoniales adquiridos con anterioridad a 31 de diciembre de 1994.
    Eliminación de los coeficientes de abatimiento desde los 400.000 de valor de las transmisiones.

    TALLER DE TRABAJO
    Modificaciones introducidas por la Ley 28/2014 a efectos del sector inmobiliario.

    • IRPF
      • Tributación de las plusvalías inmobiliarias
      • Deducción y reducción por el alquiler de vivienda
    • Impuesto sobre Sociedades.


    TALLER DE TRABAJO
    Casos prácticos tras la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, por la que se modifica la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del IRPF.
    1. Arrendamientos

    • Para el arrendatario
    • Para el arrendador
    2. Daciones en pago de viviendas.
    3. Plusvalías obtenidas de la venta de un inmueble
    4. Reinversión en vivienda
    5. Ejemplos

    TALLER DE TRABAJO
    Arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda. IRPF.
    1. Ley 26/2014 de reforma de la Ley del Impuesto sobre la renta.
    2. Desaparece la deducción estatal a favor del inquilino por alquiler de vivienda habitual
    3. Imputación de rentas para el arrendador
    4. Nuevas retenciones al arrendador

    TALLER DE TRABAJO
    La fiscalidad del arrendamiento con opción a compra.

 
PARTE TERCERA
  • Imposición indirecta.
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Capítulo 4
El impuesto sobre el valor añadido (IVA) 
    1. Introducción 
    2. Hecho imponible 
    3. Incompatibilidad entre el IVA y el impuesto sobre transmisiones patrimoniales 
    4. Sujeto pasivo 
    5. Base imponible 
    6. Tipo de gravamen 
    7. Operaciones inmobiliarias más características. 

    TALLER DE TRABAJO
    Casos prácticos de operaciones inmobiliarias en el IVA.

    TALLER DE TRABAJO
    Modificaciones introducidas por la Ley 28/2014 a efectos del sector inmobiliario.

    • IVA
      • Entregas de terrenos rústicos.
      • Juntas de Compensación
      • Renuncia a las exenciones inmobiliarias
      • Inversión del sujeto pasivo en el supuesto de renuncia a las exenciones inmobiliarias


    TALLER DE TRABAJO. 
    Transmisión de inmuebles. IVA o Impuesto de transmisiones patrimoniales (ITP). 
    1. Introducción 
    2. Las transmisiones de inmuebles en el IVA 

    a. Sujeción al impuesto 
    b. Las exenciones inmobiliarias
    • Terrenos no edificables
    • Juntas de Compensación
    • Segundas y ulteriores entregas de edificaciones
    • Arrendamientos
    c. La renuncia a la exención 
    d. Tipos impositivos aplicables a bienes inmuebles 
    e. Regularización de los bienes inmuebles como bienes de inversión.
    TALLER DE TRABAJO
    Renuncia a la exención del IVA.
    TALLER DE TRABAJO
    EL IVA y la notificación de la exención.

    TALLER DE TRABAJO
    ¿Cuándo llevan IVA los alquileres?

    TALLER DE TRABAJO
    Casos prácticos de fiscalidad de arrendamientos urbanos.
    1. Fiscalidad en los arrendamientos urbanos.
    2. Fiscalidad de la formalización del contrato de arrendamiento (arrendamiento de vivienda y arrendamiento de inmuebles de uso distinto de vivienda).
    2. Fiscalidad del cobro de la renta. El IVA.
    3. Fiscalidad del arrendamiento con opción de compra.
    4. El IVA en los arrendamientos urbanos y los regímenes de prorrata.

    TALLER DE TRABAJO.
    El IVA en los arrendamientos de uso distinto al de vivienda.

    TALLER DE TRABAJO
    El IVA en la resolución anticipada de arrendamientos de local.

    TALLER DE TRABAJO
    El IVA y la cesión de terrenos no urbanizados y urbanizados.

    TALLER DE TRABAJO
    El IVA repercutible por una promotora de un inmueble en construcción a un tercero que es promotor.

    TALLER DE TRABAJO
    Cesión de compra deinmueble en construcción. Problemática de la doble tributación. 

    TALLER DE TRABAJO
    El IVA si el particular con contrato de compraventa con una promotora inmobiliaria, mediando una señal, ceder su derecho a otro particular. 

    TALLER DE TRABAJO.
    Tributación de la constitución de la hipoteca. 

    TALLER DE TRABAJO.
    El usufructo, entre el IVA y el ITP.

    TALLER DE TRABAJO.
    Arras. ¿Tributan por IVA?

    TALLER DE TRABAJO.
    El IVA y la transmisión de un patrimonio empresarial compuesto por inmuebles arrendados.

    TALLER DE TRABAJO.
    La dación en pago de viviendas a los bancos para amortizar los créditos.
    1. Salvavidas para promotores inmobiliarios: la dación de pago de viviendas a los bancos para amortizar los créditos. 
    2. Fiscalidad de la dación en pago por promotores inmobiliarios. 

      a. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas: 
      b. IVA 
      c. IRPF y Sociedades. 
      d. Plusvalía municipal. 


    TALLER DE TRABAJO.
    El IVA y el cumplimiento de la condición resolutoria estipulada en un contrato de compraventa.

    TALLER DE TRABAJO
    La reforma de la ley de mercado de valores y la no excepción fiscal a las exenciones de de IVA, de IGIC y de ITP en entidades cuyo activo esté formado en al menos el 50 por ciento por inmuebles radicados en España. 
     

    • Real Decreto Legislativo 4/2015, de 23 de octubre, que aprueba el texto refundido de la Ley del Mercado de Valores.
Capítulo 5
Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados (ITP-AJD). 
1. Régimen legal. 
2. Concepto 
3. Incidencia inmobiliaria de la modalidad transmisiones patrimoniales onerosas
a. Hecho Imponible 
b. Devengo 
c. Tipo de gravamen 
d. Deslinde de la imposición sobre transmisiones onerosas y de la imposición sobre el Valor Añadido (IVA) 
e. Sujeto Pasivo 
f. Base Imponible 
TALLER DE TRABAJO. 
Las transmisiones de edificaciones en el impuesto de transmisiones (ITP Y AJD)

TALLER DE TRABAJO
Devolución por resolución de compraventa en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP AJD).

TALLER DE TRABAJO.
Adjudicación de bienes en caso de liquidación.

Capítulo 6
Impuesto sobre sucesiones y donaciones
1. Introducción 
2. Ámbito de aplicación
3. Hecho imponible 
4. Sujetos pasivos y responsables 
a. Sujetos pasivos 
b. Obligación Personal 
c. Responsables subsidiarios
d. Base imponible 
6. Comprobación 
7. Base liquidable 
8. Devengo 
9. Prescripción
10. Normas especiales: usufructo y otras instituciones

TALLER DE TRABAJO
Tributación en caso de sucesión en vivienda

Capítulo 7
Tributación local. 
1.  Introducción.
2.  El valor catastral: las valoraciones a efectos tributarios y catastrales 
a. Catastro y valoración 
b. Valor catastral y fiscalidad inmobiliaria 
TALLER DE TRABAJO
La importancia de una correcta determinación del valor catastral de los inmuebles. 
  • El valor catastral es la base imponible de diferentes impuestos directos y progresivos como el mencionado Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI), las plusvalías, el Impuesto de Actividades Económica (IAE).


TALLER DE TRABAJO
Todo lo que hay que saber de los  impuestos locales. 
1. La reforma del 2004. 
2. El IBI. 

a. Naturaleza y características generales.
b. Hecho imponible.
c. Tipos de inmuebles sujetos.
d. Inmuebles no sujetos.
e. Exenciones.
f. Sujeto pasivo.
g. La base imponible.
3. IIVTNU. Impuesto sobre el incremento de valor de terrenos de naturaleza urbana (antigua plusvalía municipal).
a. Introducción y hecho imponible.
b. Bienes inmuebles sujetos.
c. La plusvalía.
  • Sujeto pasivo.
  • Exenciones.
  • Devengo.
  • El incremento de valor manifestado en el terreno.
d. Cuantificación de la deuda tributaria.
e. Gestión del impuesto.
4. El ICIO. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras.
a. Hecho imponible.
b. Sujeto pasivo.
c. Base imponible.
d. Cuota íntegra.
e. Bonificaciones.
f. Gestión tributada.
5. El IAE. Impuesto de actividades económicas.
a. Hecho imponible.
b. Sujeto pasivo.
c. Tarifas.
Capítulo 8
Impuesto sobre bienes inmuebles (IBI).
1. Naturaleza y hecho imponible 
a. Bienes inmuebles urbanos 
b. Bienes inmuebles rústicos
2. Sujeto pasivo 
3. Exenciones 
4. Base imponible 
5. Tipo impositivo y cuota 
6. Período impositivo y devengo 
7. Gestión del impuesto 
Capítulo 9
Impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana  (Plusvalía municipal).
1. Naturaleza y hecho imponible 
2. Exenciones 
3. Sujetos pasivos 
4. Base imponible 
5. Cuota tributaria
6. Período impositivo y devengo
7. Gestión 
Capítulo 10
Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras (ICIO).
1. Naturaleza y hecho imponible 
2. Exenciones
3. Sujetos pasivos 
4. Base imponible, cuota y devengo
5. Gestión 

TALLER DE TRABAJO
Todo lo que hay que saber del ICIO.
1. El ICIO
2. Naturaleza y estructura jurídica del ICIO
3. El hecho imponible

Capítulo 11
Tasas y contribuciones especiales 
1. Tasas. Hecho imponible 
2. Sujeto pasivo 
3. Cuota tributario y devengo 
Capítulo 12
Contribuciones especiales 
1. Hecho imponible 
2. Sujeto pasivo 
3. Base imponible 
4. Cuota y devengo 
a. Cuota 
b. Devengo 
5. Imposición y ordenación
PARTE CUARTA. 
  • Fiscalidad de la aportación de solar a cambio de edificación. 
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Capítulo 13
Fiscalidad de la aportación de solar a cambio de edificación. 
1. Aspectos generales. IVA y EL ITP - AJD. 
  • Efectos fiscales. 
  • Fiscalidad de la entrega de la finca.
2. Incompatibilidad del IVA y EL ITP - AJD. 
3. Impuesto del valor añadido (IVA). 
4. Impuesto sobre Sociedades 
5. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. 
6. Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana 
7. Impuesto sobre Actividades Económicas en las Juntas de Compensación. 

TALLER DE TRABAJO.
Aportación de solar en el impuesto de sociedades. 

  • El valor de las operaciones de intercambio de solar por edificación futura en la base imponible del Impuesto de Sociedades es el que tengan los pisos en el momento de la transmisión del solar (Consulta DGT)
TALLER DE TRABAJO
Claves del concepto fiscal de “momento temporal” del pago anticipado y sus consecuencias en el devengo del IVA las permutas inmobiliarias.

TALLER DE TRABAJO
Aportación de solar, entrega inicial e IVA. Permuta inmobiliaria.

TALLER DE TRABAJO.
El IVA en la aportación a cambio de edificación. El diferente destino de vivienda “para su venta” y locales a efectos del IVA.

TALLER DE TRABAJO.
Tratamiento fiscal de la aportación de solar por pisos o permuta.

  • Tratamiento fiscal de la permuta
  • ¿Cuál es su tratamiento fiscal?
  • ¿Y si en lugar de entregarnos pisos se aporta terreno a una entidad mercantil?
TALLER DE TRABAJO. 
¡Ojo! que lo que cuenta es el valor de la edificación final. 

TALLER DE TRABAJO. 
Aspectos fiscales de la transmisión al constructor de una parte del volumen edificable del solar. 

TALLER DE TRABAJO.
Fiscalidad de la permuta inmobiliaria. La aportación de solar a cambio de pisos y el período contable para la constructora.

TALLER DE TRABAJO. 
Efectos fiscales en caso de incumplimientos de las partes. 

TALLER DE TRABAJO. 
¿Por qué es más costosa una permuta que una compraventa?

TALLER DE TRABAJO. 
Permuta de una vivienda y terreno anexo por la futura entrega de vivienda y local comercial a construir sobre el terreno a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. 

TALLER DE TRABAJO. 
Permuta de solar por viviendas a precio de mercado. Momento del devengo. 

TALLER DE TRABAJO. 
Permuta solar entre fundación y promotor. 

TALLER DE TRABAJO. 
Fiscalidad en casos especiales. 
1. Cuenta en participación, comunidad y sociedad. 
2. Fórmulas fiduciarias 
3. Derecho de opción. 

TALLER DE TRABAJO
Renuncia a la exención del IVA.

TALLER DE TRABAJO.
Infracción tributaria por falta de la repercusión inicial a una promotora 

TALLER DE TRABAJO
Fiscalidad de la aportación de solar a cambio de edificación.
1. La equivalencia de valores entre los bienes permutados (solares y edificación resultante).
2. Determinación de la aportación del solar a efectos del IVA y del ITP y AJD.

  • Implicaciones fiscales del impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPyAJD) para el transmitente del solar y para el promotor en la entrega del solar y el intervalo de tiempo desde la entrega a la adquisición de las edificaciones y momento de su entrega.
3. La obligación de entregar la obra futura a efectos del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (AJD).
4. Implicaciones fiscales del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), cuando promotor y transmitente del solar son sujetos pasivos.
5. Consecuencias fiscales de la entrega del solar a efectos del IVA.
a. Para el promotor inmobiliario.
b. A efectos del transmitente del solar.
6. Determinación de la base imponible de la aportación de solar a efectos del IVA.

TALLER DE TRABAJO
Ejemplos de Fiscalidad en caso de aportación de Solar (permuta inmobiliaria) a cambio de edificación.

CHECK-LIST 

    Fiscalidad de la permuta inmobiliaria y las diferentes clases de aportación de solar a cambio de edificación.

    Guía relacionada
    GUÍA PRÁCTICA DE LA APORTACIÓN DE SOLAR A CAMBIO DE EDIFICACIÓN. 
    • + Formularios
    Ver programa completo (pulse aquí.)

PARTE QUINTA. 
  • Fiscalidad en las Juntas de Compensación. 
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Capítulo 14
Fiscalidad en las Juntas de Compensación. 
1. Constitución de la Junta de Compensación 
a. Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados
b. Impuesto sobre Sociedades 
c. Número de Identificación Fiscal 
d. Impuesto sobre Actividades Económicas 
2. Aportación de terrenos con carácter fiduciario 
a. Impuesto Transmisiones Patrimoniales y Actos jurídicos Documentados
b.  Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas 
c. Impuesto sobre el Valor Añadido 
d. Impuesto Sobre Bienes Inmuebles 
e. Impuesto Municipal Sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de naturaleza urbana . 
3. Aportación de terrenos a la Junta con transmisión de la propiedad 
a. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 
b. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 
c. Impuesto sobre el Valor Añadido 
d. Impuesto sobre Bienes Inmuebles 
e. Impuesto Municipal sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana 
4. Aportación de terrenos previa segregación de finca matriz
5. Expropiación a propietarios no adheridos a la junta de Compensación
a. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos jurídicos Documentados 
b. Impuesto sobre el Valor Añadido
c. Impuesto sobre Bienes Inmuebles 
d. Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana 
6. Tasas por elaboración de los Proyectos de Compensación y Urbanización 
7. Costes de urbanización 
8. Cesión de Terrenos.
a. Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 
b. Impuesto sobre el Valor Añadido 
c. Impuesto Sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana 
9. Enajenación de terrenos a terceros <no miembros de la Junta de Compensación>.
10. Adjudicación de fincas de reemplazo a miembros de la Junta de Compensación 
a.. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 
b. Impuesto Transmisiones Patrimoniales y Actos jurídicos Documentados
c. Impuesto sobre el Valor Añadido
d. Impuesto sobre incremento del valor de los terrenos 
11. Efectos fiscales por disposición de fincas previa a la equidistribución. 

TALLER DE TRABAJO
En las Juntas de compensación, ¿las diferencias de adjudicación entre los propietarios tributan por ITP o por IVA?

CHECK-LIST 

  • Fiscalidad de la Juntas de Compensación. 
  • Las Juntas de Compensación entidades exentas del Impuesto sobre Sociedades 
  • La exención aplicable a las Juntas de Compensación. Rendimientos excluidos. 
  • Transmisión de terrenos a la Junta de Compensación. Adjudicaciones respecto de la aportación y adjudicación de suelo expropiado. 
  • Venta de terrenos por la Junta de compensación en relación con la exención. 
  • Incrementos de patrimonio gravado en las Juntas de compensación. 
  • El IVA y la Junta de compensación. Obras de urbanización. Pago con parcelas al urbanizador. 
  • Ventas o cesiones de terrenos y los casos en que tributan. Expropiaciones por la Junta y fiscalidad de las adjudicaciones. 

  • Deducción del IVA soportado por la junta de Compensación 

    Guía relacionada
    GUÍA PRÁCTICA DE JUNTAS DE COMPENSACIÓN URBANÍSTICA
    • + Formularios
    Ver programa completo (pulse aquí.)

    PARTE SEXTA.
    • Fiscalidad del contrato de ejecución de obra.
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    Capítulo 15
    Fiscalidad del contrato de ejecución de obra. 
    1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 
    2. Impuesto sobre Sociedades 
    3. IVA
    4. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales 
    5. Impuesto sobre Actividades Económicas 

    TALLER DE TRABAJO
    El IVA y la rehabilitación de viviendas.

    TALLER DE TRABAJO
    Inversión del sujeto pasivo del IVA en ejecuciones de obra y rehabilitación.

    • Ejecuciones de obra, con o sin aportaciones de materiales, así como las cesiones de personal para su realización, consecuencia de contratos directamente formalizados entre el promotor y el contratista, que tengan por objeto la urbanización de terrenos o la construcción o rehabilitación de edificaciones, así como, ejecuciones de obra y cesiones de personal efectuadas para el contratista principal u otros subcontratistas en las condiciones señaladas.
    • Condiciones establecidas por el artículo 91 de la Ley del  IVA.

    • 1.  La regla de inversión del sujeto pasivo en  el supuesto de ejecuciones de obra
        a. Sobre  la  condición  de  empresario  o  profesional  (EoP)  del  destinatario  de  las  operaciones.
        Urbanizador de terrenos
        Promotor de edificaciones
        b. Que  se  trate  de  operaciones  que  se  realicen  en  el  marco  de  un  proceso  de  urbanización de terrenos o de construcción o rehabilitación de edificaciones.
        Urbanización de terrenos.
        Edificaciones.
        Rehabilitación de edificaciones.
        Las operaciones realizadas deben tener la naturaleza jurídica de ejecuciones de  obra
        Que  dichas  operaciones  sean  consecuencia  de  contratos  directamente  formalizados entre el promotor y el o los contratistas principales.
      2. Condición  de  empresario  o  profesional  (EoP)  del  destinatario  de  las  operaciones.
      3.  Que  se  trate  de  operaciones  que  se  realicen  en  el  marco  de  un  proceso  de  urbanización de terrenos o de construcción o rehabilitación de edificaciones.
        Urbanización de terrenos.
        Edificaciones
      4. Las operaciones realizadas deben tener la naturaleza jurídica de ejecuciones de  obra.
      5. Contratos mixtos.
      6. Devengo de las operaciones.
      7. Facturación de estas operaciones.
      8. No repercusión del IVA EN OBRAS de construcción o rehabilitación de edificaciones (o urbanización de terrenos).
      9. Precaución si no se trata de una rehabilitación en sentido estricto, o porque el promotor es particular no empresario, etc.
      10. Modelos de aceptación firmada por el cliente destinatario (promotor empresario o contratista) para evitar repercutir el IVA o aplicar el tipo reducido.
    PARTE SÉPTIMA.
    • Leasing inmobiliario. 
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    Capítulo 16
    Leasing inmobiliario. 
    1. Arrendamiento con opción de compra 
    a. Impuesto Sobre la Renta le las Personas Físicas. 
    b. Impuesto sobre Sociedades 
    c.  Impuesto sobre el Valor Añadido 
    d. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y A.J.D. 
    e. Impuesto sobre Actividades Económicas 
    f. Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana 
    2. Arrendamiento con opción de compra antes del plazo. 
    a. Impuesto Sobre la Renta le las Personas Físicas 
    b. Impuesto sobre Sociedades 
    c. Impuesto sobre el Valor Añadido 
    d. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y A.J.D.
    e. Impuesto sobre Actividades Económicas
    f. Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana 
    TALLER DE TRABAJO
    ¿Qué es el leasing inmobiliario?
    1. Contratos de arrendamiento financiero o leasing.
    a. El contrato de leasing
    b. Los bienes arrendados
    c. Las cuotas
    d. Fiscalidad
    e. Las sociedades de arrendamiento financiero.
    2. Clases de leasing.
    3. Variantes “complejas” del contrato de leasing.
    4. Principales ventajas de la financiación por leasing

    TALLER DE TRABAJO
    Tratamiento fiscal de las operaciones de leasing en el Impuesto sobre Sociedades (IS).

    TALLER DE TRABAJO 
    El IVA en los contratos de leasing inmobiliario. Precauciones en las deducciones de bienes no amortizables (solares). 

    TALLER DE TRABAJO 
    Reforma fiscal de las SOCIMI. Rebaja del IVA del arrendamiento con opción de compra.

    TALLER DE TRABAJO 
    Análisis fiscal del arrendamiento con opción de compra en la venta aplazada de viviendas. Consulta de la Dirección General de Tributos DGT sobre el IVA (Ley SOCIMI). 

    Guía relacionada
    GUÍA PRÁCTICA DEL LEASING INMOBILIARIO Y LEASE BACK
    • + Formularios
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    PARTE OCTAVA
    • Fiscalidad en la venta de empresas o negocios.
    Capítulo 17. 
    Fiscalidad en la venta de empresas o negocios.
    1. Tributación en el IRPF
    • Valor de transmisión de activos de la empresa.
    • El valor en la transmisión de acciones.
    2. Impuesto sobre Sociedades
    • Transmisión de la empresa a título gratuito
    • Aportación a otra sociedad
    • Reestructuraciones empresariales
    • Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios.
    3. Tributación en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes.
    4. Tributación en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
    5. IVA
    6. Tributación en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD).
    7. Tributación en el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana
    8. La responsabilidad por las deudas tributarias pendientes.

    Guía relacionada
    VENTA DE EMPRESAS Y NEGOCIOS

    PARTE NOVENA.
    • La inspección fiscal. 
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    Capítulo 18
    Procedimientos de inspección fiscal
    1. Introducción 
    2. Normativa 
    3. Clases de actuaciones inspectoras 
    4. Lugar y horario de las actuaciones inspectoras. 
    5. Actuación mediante representante
    6. Inicio y desarrollo de las actuaciones 
    7. La comprobación abreviada 
    8. Facultades de la inspección. 
    9. Terminación de la inspección.
    10. Documentación a aportar. Actas de conformidad o disconformidad. 
    11. Liquidaciones resultantes. Propuestas de liquidación. 
    12. La posibilidad de recurrir. 

    TALLER DE TRABAJO
    Responsabilidad fiscal de administradores a pesar de solicitar el concurso de acreedores.

    Capítulo 19
    Procedimientos de recaudación fiscal. 
    1. Introducción. Régimen legal. 
    2. ¿Quién recauda?
    3. La deuda tributaria. 
    a. Extinción de la deuda tributaria 
    b. El Pago
    c. Plazos de pago 
    d. Aplazamiento y fraccionamiento del pago 
    4. Procedimientos de recaudación en vía de apremio
    5. Recursos y reclamaciones 
    6. Procedimiento sancionador. Reposición. 
    7. Procedimiento Económico Administrativo .La Reclamación Económico Administrativa 

    TALLER DE TRABAJO
    El procedimiento de inspección en ejemplos.

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